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美国税务信息报告与预扣款

提交美国税务信息

重要提示:Google 无法提供有关税务问题的咨询建议。如需纳税方面的帮助,请咨询您的税务顾问。

根据您所在的位置,Google 可能需要您提供相关税务信息。如果您需要向 Google 提供税务信息,可以在 Google 付款中心执行此操作。并非所有人都需要提供税务信息。

提供税务信息

  1. 登录 Google 付款中心。
  2. 在“设置”下,点击“美国税务信息”旁边的“修改”
  3. 依次点击管理税务信息 然后 添加税务信息

如需查看填写完毕的税务信息,请同样按照上述说明操作。

常见问题解答

提交纳税表

为什么我需要填写此表单?

我们要求您填写此表单,是为了 Google 能履行美利坚合众国(“美国”)《国内税收法典》第 1441(第 3 章)和 3406 条所规定的义务。

此表单可用于确定向您支付的相应付款的适当预扣税率(如果预扣款适用于日后的付款)。

Internal Revenue Service (IRS) 要求 Google 在以下情况下更新一次美国境外合作伙伴和供应商纳税表,以较早的时间为准:

  • (1) 每 3 年,或者
  • (2) 情况发生的变化会影响到表单的有效性时。

Google 正在更新收款人,以确认其是否符合这些 IRS 规则。

如果我不填写此表单,会出现什么情况?

此表单将用于确定适用于未来付款的预扣税率(如果需要预扣税的话)。如果未填写此表单,可能会导致您未来的收入被扣除第 3 章规定的预扣税或可能的备用预扣税。

如何知道需要填写哪个纳税表?

系统会根据您提供的答案自动生成相应的纳税表。如果您有任何疑问,请咨询您的税务顾问。

  • 美国人、美国公司以及美国合伙企业等均需提交 W-9 表
  • 通常情况下,如果位于美国境外的个人或实体是所得收入的受益所有人,则其需要提交 W-8BEN或 W-8BEN-E 表。这些表可以用于申请税收条约优惠(换言之,降低预扣税率)。
  • W-8ECI 表适用于所申报的收入与涉美贸易或企业有实际关联的人员。所有提交 W-8ECI 表的收款人均需提供美国 TIN。
  • 美国境外的某些中介、合伙企业和流通实体需要提交 W-8IMY 表。如果提交此表,Google 可能会要求您提供其他文件(例如分配声明)。
  • 实体可使用 W-8EXP 表来确立非美国受益所有人身份,以及作为非美国政府中央银行、国际组织、非美国免税组织、非美国的外国私人基金会或美国属地政府可享受较低预扣税率的资格。

在完成此流程的过程中,我需要注意什么?

您在完成此流程时应注意以下一些要点:

  • 请勿使用邮政信箱或“转交地址”作为永久居住地址:我们发现有些个人和企业提供邮政信箱或“转交”地址作为其永久居住地址。如果您的永久居住地址属于邮政信箱、转交地址或企业服务提供商(如律师事务所或信托公司),那么您可能需要上传您的公司注册文件副本或可证明该地址是您已注册的法定地址的其他适当文件。
  • 身份验证:如果出现以下任一情况,您可能需要验证自己的身份:
    • 缺少纳税人识别号或纳税人识别号不是 9 位数字
    • 输入的纳税人识别号不是当前签发的纳税人识别号
    • 纳税人识别号和名字组合与 IRS 记录不符
    • 纳税人识别号匹配请求无效
  • 美国地址需要额外证明信息:如果您声明自己是非美国居民并且永久地址或邮寄地址位于美国,则需要提供其他信息来证明您不是美国人这一事实。
  • 优惠限制(仅限实体):要求享受税收条约优惠的实体必须证明其符合相关税收条约的优惠条款限制。要确定您是否有资格享受税收条约优惠,请查阅适用的税收条约或咨询专业税务顾问。

我可以在平板电脑或智能手机上完成此流程吗?

强烈建议您使用笔记本电脑或台式机完成此流程。

如果我在填写表单时遇到问题,可以向谁寻求帮助?

如果您在解决技术问题时需要帮助,请与 Google 支持团队联系。不过,Google 无法为您提供税务方面的建议。如果您需要税务方面的建议,请与专业的税务顾问联系。

如果我不是应该填写此表单的人,该怎么办?

如果您不是填写所需表单的合适人选,可以将此电子邮件转发给您所在组织中的合适人员,以便其登录。此人员必须拥有 Google Payments 帐号的管理员访问权限,这样才可以使用电子邮件中提供的信息填写此表单。要授予帐号的管理员(具有签名权)权限,请按以下步骤操作。

个人帐号与非个人帐号有何区别?

个人帐号归个人(而非法定组织)所有并经营,以所有者的名义通过个人报税单报税。

非个人帐号或实体帐号指的是因税务方面的原因而独立于其所有者的企业帐号。

纳税标识方面有哪些关键条款?

法定名字

请提供您的法定全名(与您的法律文件中的名字完全一致)。

  • 如果您以个人身份赚取收入:请在名称字段中提供您的法定姓名。您可能需要提供体现在法律文件(例如护照)中的已翻译姓名。
    • 如果您要将公司与此表单相关联,请在 DBA 字段中填写公司名称。如果您的付款资料在公司名下,请在 DBA 字段中填写公司名称。
  • 如果您以实体身份赚取收入:需要在名称字段中填写实体的名称。如果您的付款资料在个人名下,请在 DBA 字段中填写对应的姓名。

您可能需要提供其他证明文件来证实您的法定名称。如果您需要更新付款资料,请按照这些说明进行操作

DBA 名称

经营别称 (DBA) 名称是与所有者名称不同的公司名称。根据您所提交的表单类型,您可能还需要提供个人法定姓名。

非独立实体

非独立实体是只有一位所有者的商家实体,但不属于美国税法定义的公司,且在申报美国联邦所得税时不被视为独立于其所有者的实体。详细了解 IRS(美国税务机关)定义的非独立实体

什么是 TIN(纳税人识别号)?

纳税人识别号 (TIN) 是一种税务处理编号,根据 IRS(美国税务机关)的要求,所有美国纳税表都需要提供此编号。非美国公民可能需要提供个人纳税人识别号 (ITIN)。如果您要求享受税收条约优惠,则需要提供外国纳税人识别号或美国纳税人识别号。详细了解 IRS 定义的纳税人识别号。

请注意,IRS 网站上的网页并非由 Google 维护或审核,因此 Google 无法确认所提供信息的准确性。如果您还有其他疑问,建议您咨询专业税务顾问。

如需确定可接受的税号,请咨询当地税务部门或寻求专业税务顾问的建议。Google 无法提供税务建议。

以下为全球各地的外国 TIN 示例(这并非详尽列表):

  • 印度:永久帐号 (PAN)。
  • 印度尼西亚:Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP)。
  • 日本:个人编号(别名“我的编号”)。
  • 韩国:必须提供企业注册号才能申请美国税收条约优惠。由于当地法规的原因,Google 无法接受其他任何外国个人识别号(例如韩国居民登记号)。
  • 俄罗斯:纳税人个人识别号,也称为 INN。
  • 英国:唯一纳税人参考编号 (UTR)、国家社会保障号 (NINO)。

何时需要提供美国或非美国税号?

对根据所在国家/地区与美国之间签订的所得税协定享受优惠待遇的非美国收款人进行符合条件的付款时,通常需要提供美国或非美国税号 (TIN)。

填写 W-9 表的所有美国收款人都需要提供美国纳税人识别号。

我所在的国家/地区与美国签订了所得税协定。如何确定协定细节是否适用?

如果您所在的国家/地区和美国订立了所得税条约,那么 AdSense 中的税务工具会在您提交纳税表时指明相关详情。

想知道您所在的国家/地区是否与美国签订了税收条约?请参阅此 IRS 网站。这是 IRS 的网站,Google 不负责维护或审核,也无法确认所提供的信息的准确性。如果您还有其他疑问,建议您咨询专业税务顾问。

Google 能否帮助确定我是否可以享受协定优惠?

很遗憾,Google 无法为您做出此决定。若要确定您是否可以享受条约优惠,您应确定自己是否居住在与美国签订了所得税条约的国家/地区,以及您从 Google 收到的收入类型是否已纳入具体的税收条约条款中。您可能需要寻求专业的税务建议,以确定自己是否可以享受条约优惠。

如何确定我所在的国家/地区是否与美国签订了所得税条约?

访问 IRS 网站。这是 IRS 网站,Google 不负责维护或审核,也无法确认所提供的信息的准确性。如果您还有其他疑问,建议您咨询专业税务顾问。

如果我不申请享受税收协定优惠,是否需要填写此表单?

即使您没有要求享受任何条约优惠,Google 也必须根据 IRS 的规则和要求收集证据,以证明您是非美国人。未填写此表单可能会导致您未来的收入被扣除第 3 章规定的预扣税或备用预扣税。

Google 无法提供有关税务方面的咨询意见。如需了解详情,请与您的税务顾问联系。

为什么有多种付款方式?我该如何选择?

与 Google 产品相关的付款有时可分为多个类别。YouTube、AdSense 和 Play 合作伙伴应选择能够享受税收条约优惠的所有收入类型,以确保获享相应的预扣税税率。Google 会根据付款对应的收入类型以及相应的税收条约主张,以适当的费率预扣税费。除非收入其他类型的付款,否则 Google 不会使用其他的税收条约主张。为了帮助确定哪些付款类型与您和 Google 的合作关系相关,请使用以下选项:

  • 其他版权版税(例如 Play 和 YouTube 合作伙伴计划)
  • 影片和电视版税(例如某些 YouTube 影片/电视节目合作伙伴和 Play 合作伙伴)
  • 服务(例如 AdSense)

我可以预览我填写的纳税表吗?

Google 将为已填写的 IRS 纳税表生成 PDF 文件,您将需要验证文件的准确性。如果需要进行更改,只需返回 AdSense 修改即可。

能否由其他人代表我填写此表单?

可以由其他方代表您填写并签署该表单,但仅限于少数情况下,例如父母代表未成年子女,或者拥有有效委托书的一方代表当事人。代表其他方签署此表单的任何人都需要提供身份证明和签署授权证明。

什么是在美经营活动?

在美经营活动是指在美国境内开展业务。这可能包括在美国雇佣员工或拥有可带来收入的设备。

在美活动和业务以及宣誓书

您可以随有效的 W-8 表单提供一份“纳税身份未变宣誓书”,以便 Google 将新提供的表单信息应用到先前付款给创作者的时期。也就是说,Google 可以将新纳税表中界定的当前纳税身份用于宣誓书所涉及的先前时期的所有付款。

这有助于 Google 提供预扣税退款,前提是创作者可凭该表单享受更低的预扣税率且在法定退款时间范围内(预扣发生当年的 12 月 31 日之前)申请退款。

我的纳税表处于什么状态?

  • 审核中:您提交的税务信息正在接受审核。审核过程最多可能需要 7 个工作日。如果您需要提交一些其他文件来验证您的税务信息或验证您的身份,我们会通过 Google 付款中心和电子邮件通知您。
  • 已批准:系统已接受您提交的税务信息。
  • 遭拒:您的税务信息可能会因为以下几种原因遭拒:
    • 在 IRS 记录中找不到您输入的纳税人识别号 (TIN)。这可能是因为 IRS 系统未更新或者您最近才创建了纳税人识别号。
    • 您输入的纳税人识别号和名字组合与 IRS 的记录不符。
    • 无法使用您提供的文件来验证您的税务信息。

如果您的表单遭拒,我们会通过 Google 付款中心和电子邮件通知您。请提交新表单或与税务顾问联系。请确保您的结算资料中的法律信息与纳税表中的信息完全一致,然后再提交新表单。

为什么我的文件正在接受审核?

您在税务工具中提供的信息会经过一系列检查,以确保信息的安全性、准确性和完整性。有时,即使文件中存在细微错误,系统也可能会将您的税务信息标记为“审核中”。请确保您提供的税务信息与付款资料信息相符,这是尽可能避免税务信息处理迟迟不出结果的最佳方式。

引发审核的一些常见原因包括:

W9 表单

  • 税务工具中提供的“法定名字”与您付款资料中的名字不符。
  • 税务工具中提供的“非独立实体”名字与您的付款资料中的名字不符。
  • 税务工具中提供的社会保障号 (SSN) 无效,或所属人员的名字与帐号中的名字不一致。这导致审核可能需要较长时间才能完成。

W8 表单

  • 税务工具中提供的“法定名字”与您付款资料中的名字不符
  • 税务工具中提供的“非独立实体”名字与您的付款资料中的名字不符。
  • 税务工具中提供的“居住地址”或“邮寄地址”位于美国,或者与您声明税收条约优惠对应的国家/地区不一致。
  • 税务工具中提供的地址为“转交地址”或“邮政信箱”。
  • 税务工具会自动填充表单字段“权力”。

请注意,您提交的所有 W8-IMY 表单都将接受审核。

为什么我需要提供验证文件?

如果出现以下任一情况,您可能需要验证自己的身份:

  • 缺少纳税人识别号或纳税人识别号不是 9 位数字
  • 输入的纳税人识别号不是当前签发的纳税人识别号
  • 纳税人识别号和名字组合与 IRS 记录不符
  • 纳税人识别号匹配请求无效

详细了解每种纳税表接受的文件。

如果我的美国税务信息被标记为需要接受审核,我要准备哪些文件?

如果您的美国税务信息被标记为需要进行进一步审核,您可能需要提供其他形式的身份证件。如需了解您可以使用哪些文件和身份证件,请参阅此帮助中心页面:已批准的税务文件。可接受的文件格式包括 PNG、JPEG 和 PDF 文件。

预扣税和报税

根据美国《国内税收法典》(Internal Revenue Code) 第 3 章的规定,Google 对非美国合作伙伴获得源于美国的收入负有预扣税款和申报方面的监管责任。此外,根据美国《国内税收法典》第 61 章和第 3406 条的规定,Google 有义务在适用的情况下进行预扣税。提交给 Google 的税务信息将在适用的情况下,用于确定日后向您支付的相应付款的适当预扣税率。如需要申报,Google 会每年提供报税表单(1042-S 表单或 1099 表单)。

第 3 章 美国税款预扣

如果您已被有效登记为非美国企业或个人,那么只有您从美国用户获得的那部分收入需要遵循美国预扣税和申报方面的规定。这些是在美国的使用活动(例如,广告观看次数、交易次数、订阅数)产生的收入。美国合作伙伴应提供有效的美国税号,用于指明免缴美国预扣税的情况(包括根据美国《国内税收法典》第 3 章的规定可予免缴的情况)。

适用的美国预扣税税率取决于您向 Google 提供的税务文件。

如果没有提供有效的纳税表,Google 可对适用的付款应用 24% 的备用预扣税或 30%(基于第 3 章规定)的预扣税。如果您是与美国签订了所得税条约的国家/地区的纳税居民,并且通过提交有效的纳税表申请了有效的条约优惠,则此税率可能会降低。您可以在每月收入报告中找到最终的预扣税金额。

预扣税

在某些情况下,Google 可能需要从收款人的所有符合条件的收入中预扣 24% 的款项,其中包括:

  • 如果您的纳税表中输入的税务信息不正确或不准确,并且根据美国税款预扣推定规则,您被推定为美国人。

如果您的收入因被预扣而未支付给您,这是因为我们的记录显示在我们付款时您需要支付预扣税款。

如果您认为自己不需要支付预扣税款,请更新帐号中的税务信息。

税款预扣

何时需要支付美国的预扣税?

一般来说,对于从美国获得的收入,登记在册的非美国人(即已留存有效的 W-8 表)应缴纳美国规定的税种。例如,如果某个非美国人在美国境内提供服务,那么与在美国境内提供的服务相关的付款需要预扣美国所得税。预扣税率取决于所得收入的类型以及收款人是否符合享受税收协定优惠的条件,如果符合条件,须在 W-8 表中完成有效的税收协定优惠申请。美国国税局要求向非美国人付款的付款方预扣税款并(如适用)存入美国国税局指定的帐号,同时在付款日历年年底完成特定的信息申报。

预扣税率是多少?此税率可以降低吗?

如果没有提供有效的纳税表,相应付款的默认预扣税率通常为 30%。如果您是与美国签订了所得税协定的国家/地区的纳税居民,您获得的收入的类型符合税收协定优惠的条件,而且您符合税收协定的所有要求并完成有效的税收协定优惠申请,则此税率可能会所降低。在有些情况下,如果某个未登记在册的合作伙伴被推定为美国人,那么默认预扣税率为 24%。

请前往设置 然后 管理税务信息,查看付款资料中的相关预扣税率。

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